Как рассчитать налоговый вычет на ребенка-инвалида
Стандартные налоговые вычеты, которые уменьшают налоговую базу по НДФЛ, предусмотрены статье 218 Налогового кодекса Российской Федерации. В числе таких вычетов – налоговый вычет на ребенка-инвалида. Какой размер этого вычета и как его получить в 2024 году рассказывает юрист благотворительного фонда «Звезда Милосердия» Анастасия Никитина.
Стандартный вычет на ребенка
Стандартные вычеты на детей представляются в 2024 году в следующем размере:
1. На ребенка без ОВЗ до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, усыновителю или опеку/попечителю:
- 1400 рублей на первого и второго ребенка;
- 3000 рублей на третьего и каждого последующего.
2. На ребенка-инвалида до 18 лет или инвалида I или II группы, учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет родителю или усыновителю полагается 12 000 рублей, а опекуну или попечителю – 6 000 рублей.
Если положено два вычета
Если сотруднику с детьми положено два стандартных налоговых вычета, то они суммируются. Например, мать единственного ребенка категории «ребенок-инвалид» имеет право на уменьшение базы по НДФЛ в размере 13 400 рублей (12000 плюс 1400).
Стандартный вычет дается на каждого ребенка, в том числе от предыдущих браков супругов.
Например, у отца двоих детей, один из которых инвалид, налогооблагаемый доход уменьшается на 14 800 рублей ((12 000 + 1 400 + 1 400). Если у этого сотрудника родится ребенок в новом браке, то он будет считаться уже третьим. В этом случае налогооблагаемая база уменьшится еще на 3 000 рублей.
У кого есть право на налоговый вычет
Право на вычет есть у каждого родителя, в том числе приемного, их супругов, у опекунов и попечителей — при условии, что они являются плательщиками НДФЛ и участвуют в содержании детей.
Например, мать и отец ребенка развелись, и ребенок живет с матерью. Родители вступили в новые браки. Право на вычет в этом случае будет у матери и ее супруга, поскольку они оба воспитывают ребенка. Если отец платит алименты, то он и его новая жена тоже имеют право на уменьшение налогооблагаемого дохода. Ведь они также участвуют в содержании ребенка.
Вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода, пока суммарный доход работника не превысит 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором достигнут лимит, льгота уже не дается. Напомню, что налоговым периодом по НДФЛ считается календарный год.
А если получится так, что ребенку будет оформлена инвалидность уже после того, как доход родителя с начала года достиг 350 000 рублей, то вычет в текущем году родителю уже не дадут.
Как рассчитать стандартный вычет на ребенка-инвалида
У инженера по капстроительству Ивановой М. Н. двое детей в возрасте 4 года и 7 лет, один из которых с инвалидностью. Зарплата сотрудницы — 45 000 рублей в месяц.
Иванова в январе 2023 года подала заявление работодателю о предоставлении налогового вычета:
- по 1 400 рублей на каждого ребенка;
- 12 000 рублей на ребенка-инвалида.
Начиная с января 2023 года, налогооблагаемый доход Ивановой будет уменьшаться на сумму 14 800 рублей и составит до налогообложения 30 200 рублей.
НДФЛ с зарплаты:
- без вычета: 45 000 рублей × 13 % = 5 850 рублей;
- с вычетом: 30 200 рублей × 13 % = 3 926 рублей.
Иванова получит «на руки»:
- без вычета: (45 000 — 5 850) = 39 150 рублей;
- с вычетом: (45 000 — 3 926) = 41 074 рубля.
Льгота будет действовать до июля 2023 года включительно. В августе доход Ивановой нарастающим итогом превысит 350 000 рублей, и она утратит право на вычет. С августа по декабрь 2023 года включительно сотрудница будет получать «на руки» 39 150 рублей.
Налоговый вычет в 2025 году
С 2025 года увеличится стандартный налоговый вычет, а именно повышаются суммы вычетов на детей:
- на второго ребенка до 2 800 рублей (сейчас 1 400 рублей);
- на третьего и каждого последующего ребенка до 6 000 рублей (сейчас 3 000 рублей).
